Транспортный налог: кто и сколько должен платить, а кто – нет
С 1 января 2021 года в Беларуси упраздняется так называемый дорожный сбор – госпошлина за выдачу разрешения на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении. Вместо него вводится транспортный налог. Это предусматривает новая редакция Налогового кодекса, текст которой опубликован на Национальном правовом портале.
Кто должен платить
Плательщиками транспортного налога являются как организации, так и физлица, в том числе зарегистрированные в качестве ИП, а в случае, когда транспортное средство отдано в лизинг, – лизингополучатель.
Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные за физлицами и организациями в ГАИ МВД Беларуси.
Транспортный налог подлежит уплате физлицами и организациями за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.
Сколько платит физлицо
Размер ставки транспортного налога зависит от разрешенной максимальной массы, вместимости либо определяется за одну единицу транспортного средства.
| Категория транспортного средства | За год, рублей |
| Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой: | |
| не более 1,5 тонны (а также при отсутствии информации о разрешенной максимальной массе) | 61 |
| более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны | 81 |
| более 1,75 тонны, но не более 2 тонн | 102 |
| более 2 тонн, но не более 2,25 тонны | 122 |
| более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны | 142 |
| более 2,5 тонны, но не более 3 тонн | 162 |
| более 3 тонн | 223 |
| Прицеп с разрешенной максимальной массой: | |
| не более 0,75 тонны | 41 |
| более 0,75 тонны | 223 |
| Прицеп-дачу (караван) | 41 |
| Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой: | |
| не более 2,5 тонны | 162 |
| более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны | 345 |
| более 3,5 тонны, но не более 12 тонн | 447 |
| более 12 тонн | 508 |
| Автобус с числом посадочных мест: | |
| до 20 включительно | 244 |
| от 21 до 40 включительно | 345 |
| свыше 40 | 447 |
| Мотоцикл | 41 |
| Седельный тягач | 406 |
Сколько платит организация
Опять же, размер ставки транспортного налога зависит от разрешенной максимальной массы, вместимости либо определяется за одну единицу транспортного средства.
| Категория транспортного средства | За год, рублей |
| Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой: | |
| не более 1 тонны | 162 |
| более 1 тонны, но не более 2 тонн | 209 |
| более 2 тонн, но не более 3 тонн | 255 |
| более 3 тонн | 325 |
| Прицеп с разрешенной максимальной массой: | |
| не более 0,75 тонны | 116 |
| более 0,75 тонны | 278 |
| Прицеп-дачу (караван) | 116 |
| Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой: | |
| не более 2,5 тонны | 278 |
| более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны | 394 |
| более 3,5 тонны, но не более 12 тонн | 510 |
| более 12 тонн | 580 |
| Автобус с числом посадочных мест: | |
| до 20 включительно | 278 |
| от 21 до 40 включительно | 394 |
| свыше 40 | 510 |
| Мотоцикл | 70 |
| Седельный тягач | 464 |
Когда нужно платить
Физлицам транспортный налог будет исчисляться налоговым органом. Уплата производится за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику не позднее 1 сентября. Срок уплаты – 15 ноября года, следующего за истекшим.
Организации за первый–третий кварталы текущего налогового периода уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств:
- на 1 января текущего года – за первый квартал;
- на 1 апреля текущего года – за второй квартал;
- на 1 июля текущего года – за третий квартал.
Налоговая декларация по транспортному налогу представляется организациями не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж.
Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом. В случае, если суммы уплаченных авансовых платежей превышают сумму исчисленного транспортного налога за налоговый период, излишне уплаченные суммы транспортного налога подлежат зачету либо возврату.
Кто не должен платить
Плательщиками транспортного налога не признаются:
- республиканские органы госуправления, другие госорганы и органы госуправления, их структурные подразделения с правами юрлица и территориальные органы, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юрлица);
- организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять перевозки транспортом общего пользования;
- войска и воинские формирования.
Объектом налогообложения не признаются также транспортные средства:
- выпущенные в 1991 году и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
- находящиеся в угоне;
- у организаций – используемые для социального обслуживания и предоставления социальных услуг;
- специально оборудованные для использования инвалидами;
- категории M 1 или M 1 G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 года;
- используемые для оказания медпомощи, в том числе скорые;
- снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 года.
У кого есть льготы
Сумма транспортного налога уменьшается на 50 % в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:
- ветеранами Великой Отечественной войны;
- инвалидами I или II группы;
- лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста.
Сумма транспортного налога уменьшается на 25 % в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:
- инвалидами III группы.
При этом данные льготы предоставляются при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физлица, находящиеся в трудной жизненной ситуации.
Такое освобождение предоставляется местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами.
Важные нюансы в 2021 году
Физлицами, уплатившими до 1 января 2021 года госпошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.
Физлица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 года разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 года авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 рублей за каждый объект налогообложения.
Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 года.
Доплату транспортного налога за 2021 год потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 года на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2022 года.
http://www.belmir.by/2021/01/02/%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D0%BA%D1%82%D0%BE-%D0%B8-%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BA%D0%BE-%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6/