Налоговый вычет по ипотеке в 2024 году
При покупке квартиры в ипотеку семейная пара может сэкономить до 520 тыс. рублей на стоимости и до 780 тыс. рублей — на процентах. Итого 1,3 млн рублей — реальные деньги, которые государство возвращает на ваш счет. В этой статье — все про имущественный налоговый вычет по ипотеке в 2024 году: кто имеет право на возврат по процентам, на какие суммы можно рассчитывать, как все правильно оформить, какие документы понадобятся, куда обращаться, и прочие важные вещи. Если у вас останутся вопросы, задавайте их в комментариях под статьей — там мы рассматриваем частные случаи и помогаем решать сложные ситуации.
Налоговый вычет за ипотеку простыми словами
Чтобы помочь гражданам улучшить жилищные условия, государство придумало специальную программу — имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). С его помощью можно вернуть часть расходов на покупку или строительство квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка или долей в них (пп. 3 п. 1 ст. 220). Существует два вида имущественных вычетов: основной — на покупку и дополнительный — на проценты по ипотечному кредиту. О том, как получить основной вычет за квартиру, мы рассказали в отдельной статье. Сейчас же подробно остановимся на том, что такое возврат процентов по ипотеке.
Фото: Расчет сумм за приобретение жилья по ипотеке
При оформлении ипотечного договора вы обязуетесь вернуть банку не только основную сумму займа, но и проценты. Ипотечный налоговый вычет предоставляется именно на уплаченные проценты. Тело кредита в расчете не участвует. Суть вычета в том, что он отнимается от вашего годового дохода, и налог на доход пересчитывается. Так как налогооблагаемый доход за счет применения вычета стал меньше, то и итоговая сумма НДФЛ стала меньше. Если год окончен, и НДФЛ уже уплачен в полном объеме, разница возвращается на ваш счет. Если год еще не окончен, то вы имеете право приостановить уплату текущего НДФЛ — того, что у вас удерживают с зарплаты.
Размер вычета за ипотеку
Налоговый вычет равен сумме процентов, уплаченных банку. Больше он быть не может. Также есть ограничение по верхнему пределу — максимальный размер вычета составляет 3 млн рублей (п.4. ст. 220 НК РФ). Это ограничение начало работать с 1 января 2014 года. До этого вычет предоставлялся на всю сумму процентов. Итак, на счет налогоплательщика возвращается 13% от одобренного налогового вычета. То есть вы можете вернуть до 13% от всех процентов, что заплатили банку за пользование заемными средствами. Но помните про лимит. Более 390 тыс. рублей, то есть 13% от 3 млн рублей, получить не удастся.
Налоговый консультант • Стаж 10 лет
Задать вопрос
При покупке жилья в ипотеку важно без ошибок заполнить декларацию на возврат подоходного налога. Наши эксперты за два дня рассчитают максимальную сумму и заполнят 3-НДФЛ. Вы сможете скачать ее в формате PDF или XML.
Максимальная сумма возврата по ипотеке
Основной и ипотечный вычеты суммируются, и в итоге вы можете вернуть за квартиру до 650 тыс. рублей на каждого собственника. Из них 260 тыс. рублей — на стоимость покупки и 390 тыс. рублей — возмещение НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке.
Пример Вы взяли ипотеку и купили квартиру за 20 млн рублей. Процентов заплатили 3,5 млн процентов. Общий возврат составит 650 тыс. рублей: 260 тысяч — по основному вычету (13% от 2 000 000) и 390 тысяч — сумма возврата процентов (13% от 3 000 000).
Рассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов
Воспользуйтесь калькулятором налогового вычета на нашем сайте и посчитайте, сколько денег по ипотеке вы вернете. Это удобный инструмент, которым легко пользоваться — нужно внести данные о приобретении и по итогу получить сумму, которую государство должно вам выплатить. Если покупаете квартиру в новостройке, и в договоре указано, что сдается объект без отделки, то в вычет можно включить не только расходы на покупку и ипотеку, но и на ремонт и стройматериалы. При этом максимальный размер остается прежним. То есть ремонтные расходы не увеличивают вычет, а входят в его состав (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Важно! В декларацию можно включить только фактически выплаченные проценты по ипотеке. Тело кредита и будущие, но не погашенные, процентные платежи в расчете не участвуют.
Кто имеет право вернуть проценты по ипотеке
Как мы уже сказали выше, на счет собственника жилья возвращается ранее уплаченный им НДФЛ. Из этого следует логичный вывод, что вычет за проценты может получить только плательщик НДФЛ по ставке 13 или 15%. Если вы не работаете и не платите налог на доход, то возвращать проценты вам не с чего, и в вычете будет отказано. Но не навсегда, а до того момента, пока вы не устроитесь на официальную работу и не начнете платить налоги. Или не получите другой доход, с которого заплатите 13% в казну государства. Это может быть, например, доход от продажи или аренды имущества — машины, квартиры и прочего. Помните, что не каждый доход, с которого вы платите налоги, можно учитывать к имущественному вычету. С 2021 г. произошли изменения, определяющие налоговую базу. Теперь доходами, с которых можно забрать налоги, могут быть:
| № | Вид дохода |
| 1 | Доход по трудовому договору или по договору ГПХ; |
| 2 | Оплата за оказание услуг; |
| 3 | Доход от сдачи имущества в аренду; |
| 4 | Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ); |
| 5 | Некоторые другие виды доходов. |
Второе важное условие для получения вычета — количество дней, что вы находитесь на территории России в течение отчетного года. То есть года, за который вы оформляете вычет. Таких дней должно быть не менее 183. В этом случае вы считаетесь налоговым резидентом РФ и получаете право на налоговые льготы, включая имущественный вычет по ипотеке.
Важно! Нерезиденты, безработные, родители в декретном отпуске, ИП на спецрежимах налогообложения, пенсионеры права на возмещение НДФЛ при покупке жилья в ипотеку не имеют. Но как только у них появятся доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13% или 15%, они смогут получить выплату по ипотеке.
За какой кредит можно оформить возврат процентов
Ипотека не всегда оформляется в банке. Некоторые компании мотивируют сотрудников и дают им в долг деньги на покупку жилья. Оформляется договор, прописываются условия погашения, размер процентов и прочее. По таким договорам также можно получить налоговый вычет. Согласно Налоговому Кодексу (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), оформить налоговый вычет по процентам можно на любые заемные средства, которые были выданы на строительство или покупку жилья. Но есть важное условие, при нарушении которого вы потеряете право на налоговый вычет по процентам по ипотеке: в кредитном договоре должно быть прописано целевое назначение займа — приобретение или строительство определенного жилья. И если такого указания в договоре не будет, то основной вычет на покупку вы в получите, а не проценты — нет.
Важно! По потребительскому кредиту вы не сможете вернуть НДФЛ за проценты, так как потребительский кредит не является целевым. Но тело займа без учета процентов можно включить в основной налоговый вычет.
Когда возникает право на имущественный вычет
Все зависит от того, где именно вы купили жилье. Если в новостройке, то право на вычет возникает в год подписания акта приема-передачи квартиры. Если на вторичном рынке — то после получения выписки из ЕГРН. Но и в том и в другом случае подавать документы в инспекцию можно только после оформления квартиры в собственность, то есть после регистрации жилья в Росреестре.
Пример В 2020 г. вы взяли ипотеку и купили новостройку. Акт приема-передачи получили в 2023 году. А зарегистрировали квартиру в Росреестре в 2024 году. Вы имеете право в 2024 году заполнить декларацию за 2023 г. и включить в эту декларацию не только стоимость жилья, но и все проценты, уплаченные вами с 2020 года.
Главное, чтобы хватило НДФЛ, уплаченного в 2023 году. Если НДФЛ недостаточно, то в 2025 г. подается новая декларация, и возвращаются налоги, уплаченные в 2024 г.
Пример В 2023 г. вы взяли ипотеку и купили квартиру на вторичном рынке. Зарегистрировали квартиру в Росреестре в 2024 году. За 2023 г. вычет вы не получите, так как право возникло в 2024 г. Первую декларацию вы заполняете в 2025 г. за 2024 г. И точно также включаете в нее стоимость жилья и все проценты, начиная с первого платежа.
Какие именно расходы следует в первую очередь включать в декларацию — основные на покупку или ипотечные — в налоговом кодексе не указано. Вы можете принять решение самостоятельно. Но выгоднее сначала получить весь основной вычет, а потом уже заявить свое право на проценты.
Правила получения вычета по ипотеке в разные годы
Имущественный налоговый вычет не имеет срока давности. Вы можете оформить возврат налога за ипотеку, даже если купили жилую недвижимость пять или десять лет назад. Но с 01.01.2014 г. были приняты новые правила, о которых вам стоит знать. Эти изменения внесены в Налоговый кодекс и влияют на размер и условия возврата уплаченных процентов.
Квартира куплена в ипотеку до 01.01.2014
Если вы купили квартиру до 2014 г., а вернуть налоговый вычет решили только сейчас, то для вас будут действовать старые правила. До 2014 г. не было ограничения в 3 млн рублей, и вы можете подать декларацию на возврат всей суммы ипотечных процентов.
Пример В 2012 г. вы купили квартиру в ипотеку, но льготу не оформляли. За все годы вы выплатили 5 млн рублей процентов. В 2024 году вы имеете право вернуть 650 тыс. рублей (5 000 000 * 13%). Для этого необходимо заполнить декларации за три последних года: 2023, 2022 и 2021. Если налогов этих лет не хватит, чтобы получить всю сумму, в 2025 году подайте декларацию за 2024 год. И так далее, пока не вернете все, что вам положено.
Квартира куплена в ипотеку после 01.01.2014
С этого периода начали действовать новые правила — налоговый вычет по процентам ограничили суммой в 3 млн рублей. Сколько бы вы ни заплатили банку в качестве процентов, оформить компенсацию сверх положенной суммы вы не сможете.
Пример В 2015 г. вы купили дом в ипотеку. За все время заплатили банку процентов на 6 млн рублей. Но ваш вычет составит только 3 млн рублей, так как жилье было куплено после 01.01.2014 г. В итоге на ваш счет вернется 13% от 3 млн, то есть 390 тыс. рублей.
Итак, все решает время, когда вы приобрели недвижимость: в какой период это было сделано, такие правила и будут действовать для налоговой льготы.
Важно! До 2014 г. налоговый вычет по ипотеке не имел лимита и предоставлялся на всю сумму уплаченных процентов. Эти же правила действуют сейчас, но только для жилья, купленного до 2014 г. С 01.01.2014 г. максимальный размер ипотечного вычета составляет 3 млн рублей.
Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
Если вы рефинансировали ипотеку из-за более выгодной ставки или по другой причине, право на льготу вы не потеряете (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но есть важное условие — в договоре рефинансирования должна четко прослеживаться связь с первоначальным целевым кредитом.
Налоговый консультант
При рефинансировании ипотеки вы сможете получить налоговый вычет на проценты по ипотеке по обоим договорам. Для этого важно правильно собрать и оформить документы. Наши эксперты в течение двух дней дистанционно заполнят декларацию 3-НДФЛ, проверят документы и подадут их в налоговую инспекцию.
https://www.nalogia.ru/article/2-nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-ipoteku/